Momsregnskab

Når din virksomhed er momsregistreret, skal du føre et regnskab, der kan danne grundlag for opgørelsen af den moms, du skal indberette til SKAT. Dit forretningsregnskab skal indeholde en række momskonti, så dit momsregnskab bliver en integreret del af dit forretningsregnskab.

Momsregnskabet

Som indehaver af en momsregistreret virksomhed skal du lave et momsregnskab, der viser, hvor meget du skal indberette og betale i moms. Når en momsperiode udløber, skal du indberette periodens salgsmoms og købsmoms i TastSelv Erhverv.

Momsregnskabet skal være en integreret del af dit forretningsregnskab. Det er en fordel at bruge et bogføringsprogram, der også kan håndtere momsregnskabet.

Dit forretningsregnskab skal som minimum indeholde følgende konti for moms:

• Konto for købsmoms (her bogfører du momsen på dine køb)
• Konto for salgsmoms (her bogfører du momsen på dine salg).

Hvis du handler med udlandet skal dit forretningsregnskab også indeholde følgende konti:

• Konto for moms af varekøb fra udlandet
• Konto for moms af køb af ydelser fra udlandet med omvendt betalingspligt
• Konto for køb af varer i andre EU-lande (momsangivelsens rubrik A - varer)
• Konto for køb af ydelser med omvendt betalingspligt i andre EU-lande (momsangivelsens rubrik A - ydelser)
• Konto for salg af varer til andre EU-lande (momsangivelsens to rubrikker B - varer).
• Konto for salg af ydelser med omvendt betalingspligt i andre EU-lande (momsangivelsens rubrik B - ydelser)
• Konto for eksport til lande uden for EU mv. (momsangivelsens rubrik C).

Grundlaget for momsregnskabet

De beløb, du skal indberette på momsangivelsen, finder du i dit almindelige forretningsregnskab. For at sikre, at du har alle bilag med i dit forretningsregnskab, skal du jævnligt afstemme beholdningen i fx kasse og bank, som forretningsregnskabet viser, med den faktiske beholdning (fx på bankkontoudtog eller ved optælling af kassen).

Som momsregistreret virksomhed er du omfattet af bogføringsloven.

Vær opmærksom på momsperioden

Du skal være ajour med dit forretningsregnskab, inden du indberetter momsen.

Du skal medregne alle bilag, der er dateret i den momsperiode, du indberetter for. Det gælder også selvom beløbet på købs- eller salgsfakturaen ikke er betalt.

Bogføringsprogram

Hvis du har et bogføringsprogram, bliver momsen bogført automatisk, når du registrerer dine bilag. Du skal sikre dig, at dit bogføringsprogram er sat rigtigt op, så den automatiske momsbogføring sker korrekt.

Du skal selv sørge for at opgøre momsen af momsperiodens kreditkøb og kreditsalg, hvis bogføringsprogrammet ikke gør det automatisk. Hvis dit bogføringsprogram indeholder et debitor- og kreditorregnskab, bliver momsen af dit kreditkøb eller kreditsalg bogført automatisk.

Dokumentation - bilag

Alle poster i dit regnskab skal være dokumenteret med bilag. Dine salgs- og købsbilag skal indeholde de oplysninger, momsreglerne om fakturaer kræver. Du kan se kravene til bilagene på siden Moms, når du sælger ovenfor under Mere information.

Hvis et bilag ikke opfylder kravene, kan det betyde, at du mister retten til at trække momsen på bilaget fra.

Opbevar regnskabsmaterialet i fem år

Du skal opbevare regnskabsmaterialet i fem år - også selvom virksomheden lukker.

Regnskabsmateriale er alt skriftligt materiale, der vedrører virksomhedens drift, for eksempel fakturaer, følgesedler, kontrakter, ordresedler, aftalebøger og årsregnskaber.

Regnskabsmateriale, der vedrører anskaffelse og ombygning af ejendomme, skal opbevares i ti år.

---